Als ich ein börsennotiertes Unternehmen leitete, schickte mir mein Controller alle drei Monate einen Stapel von Finanzberichten zum Unterschreiben. Die Anfrage war immer sehr einfach: „Hi Tien. Bitte unterschreib das. Danke, Ron.“ Und ich unterschrieb die Dokumente immer, wie ein guter CEO. Docusign macht alles so einfach: klick, klick, klick.
Aber jedes Mal, wenn ich es tat, gab es eine leise Stimme in meinem Hinterkopf, die sagte: „Wenn mit diesen Unterlagen etwas nicht stimmt, bin ich am Ende. Ich gehe ins Gefängnis. Selbst wenn es ein ehrlicher Fehler ist, werde ich in Schwierigkeiten sein. Ich werde Anwälte engagieren.
Alles dank .“ Was also tun? Unter uns gesagt, es ist nicht so, dass ich jede einzelne Zeile in diesen Dokumenten durchackere! Es ist nicht realistisch, meine gesamte Zeit damit zu verbringen, den Weg jedes Dollars, den wir verdienen, nachzuvollziehen. Ich vertraue meinem CFO sicherlich, aber niemand in meiner Organisation hat den vollständigen Überblick über all diese Dinge. Ronald Reagan hatte ein berühmtes Zitat: „Vertrauen, aber überprüfen.“ Nun, wie kann jemand all diese Informationen überprüfen?
Die Antwort ist: Sie können es nicht. Wer – oder was – kann das also?Denken Sie darüber nach: Wie stellt ein Autohersteller sicher, dass eines ihrer Autos nicht in Flammen aufgeht, nachdem es vom Band gelaufen ist? Wie stellt ein Pharmaunternehmen sicher, dass eines seiner Produkte niemanden tötet? Mein Gott, können Sie sich den Stress vorstellen, CEO eines Unternehmens zu sein, das Produkte für Säuglinge herstellt? Alle verlassen sich auf Qualitätskontrollen. Es ist dasselbe Prinzip bei Finanzen. Nur anstelle von Qualitätskontrollen nennt man sie finanzielle Kontrollen. Die Dutzenden rigoroser Prozesse und Verfahren (die meisten davon automatisiert), die Genauigkeit und gesetzliche Konformität in unserer Finanzberichterstattung gewährleisten.
Wie weiß ich, dass die Zahlen in dem Dokument, das ich unterschreibe, richtig sind? Weil wir uns auf Systeme verlassen, die garantieren, dass unser Produkt (in diesem Fall unsere Finanzberichte) sicher für die Öffentlichkeit ist. Wenn etwas nicht stimmt oder nicht überprüft werden kann, wird das Problem lange vor der Veröffentlichung erkannt. Nicht viele Menschen wissen das, aber wenn Sie Ihre Finanzberichte Ihrem Prüfer präsentieren, müssen Sie auch Ihre Kontrollen präsentieren. Sie müssen Messungen ihrer Wesentlichkeit zeigen. Denn PwC, Deloitte, EY oder KPMG interessieren sich nicht wirklich für die Manager. Sie wollen die inspizieren. Sie wollten sicherstellen, dass Sie die richtigen Systeme implementiert haben.Früher war das nicht immer so – daher die Welle von Betrugsfällen, die wir in behandelt haben.
Aber wenn es um moderne finanzielle Kontrollen geht, gibt es ein paar Leute, denen wir danken müssen, von denen keiner von seinen Vorgesetzten ursprünglich wohlwollend betrachtet wurde. Diese Leute gehorchten den Befehlen nicht. Sie wichen aus. Und sie halfen letztendlich dabei, das Finanzsystem dieses Landes zu retten. Sie setzten das „Überprüfen“ in „Vertrauen, aber überprüfen.“ Bereit für den spannenden Abschluss unserer Geschichte über SOX? Im Frühjahr 2002, tief in einem Büro bei WorldComs Hauptsitz in Mississippi, stolperte der interne Prüfer Gene Morse über einen Eintrag über 500 Millionen Dollar für Computerausgaben. Aber etwas stimmte nicht. Es gab keine Rechnungen, keine Dokumentation und keine vernünftige Erklärung. Er brachte die Anomalie zu seiner Chefin, Cynthia Cooper, der Vizepräsidentin der internen Revision des Unternehmens. Dieser eine verdächtige Eintrag würde sich zu einem der größten Unternehmensbetrugsfälle in der Geschichte der USA entwickeln. Als sich das Flüstern über finanzielle Manipulationen zu formen begann, starteten Cooper, Morse und der Mitprüfer Glyn Smith heimlich eine nicht genehmigte interne Untersuchung, angetrieben von Bauchgefühl, Buchhaltungswissen und einem wachsenden Gefühl moralischer Verpflichtung. Denken Sie an sie als die realen Versionen von Was sie fanden, war erschütternd: Über 3,8 Milliarden Dollar an Betriebsausgaben waren stillschweigend in Kapitalposten verschoben worden – ein buchhalterisches Täuschungsmanöver, das die Gewinne des Unternehmens dramatisch erhöhte. Das Trio arbeitete im Geheimen, durchforstete Hunderttausende von Transaktionen und brachte manchmal WorldComs Computersysteme unter der Last ihrer Datenabfragen zum Absturz. Sie wurden von Spitzenmanagern blockiert, von der externen Prüfstelle Arthur Andersen ignoriert und vom CFO Scott Sullivan unter Druck gesetzt, die Ermittlungen einzustellen. Stattdessen gingen sie weiter vor, kopierten Beweise auf CDs und hielten nächtliche Strategiesitzungen ab, gequält von der wachsenden Erkenntnis, dass das Fundament ihres Unternehmens verfault war.Trotz des zunehmenden Drucks und der realen Angst vor Vergeltung brachte Cooper die Ergebnisse dem Prüfungsausschuss von WorldCom und den neuen externen Prüfern bei KPMG vor. Sullivan versuchte, Zeit zu gewinnen, indem er Erklärungen versprach, die nie kamen. Letztendlich wurde er entlassen und Controller David Myers trat zurück. Am 25. Juni 2002 gab WorldCom öffentlich zu, seine Gewinne über fünf Quartale um fast 4 Milliarden Dollar aufgebläht zu haben. Die Aktien des Unternehmens brachen ein, die SEC erhob Anklage und der Ruf, der noch übrig war, wurde zerstört. Der Betrug würde schließlich auf über 7 Milliarden Dollar anwachsen und markierte den spektakulären Absturz des Unternehmens – und löste eine der größten Insolvenzen in der amerikanischen Geschichte aus.Während Führungskräfte Anklagen und Schuldeingeständnisse gegenüberstanden, blieben die drei internen Prüfer auf ihren Posten und wurden widerwillig ins nationale Rampenlicht gerückt als Unternehmenswahrheitsgeber. Cynthia Cooper, einst als ruhig und willensstark beschrieben, hatte eine Rebellion gegen institutionelle Korruption angeführt und riskierte ihre Karriere, um die Integrität des Finanzsystems zu schützen. Ihre Geschichte handelte nicht nur von Zahlen. Es ging um Mut, Ausdauer und die Kühnheit, Macht von innen heraus herauszufordern. In einer Unternehmenskultur, die auf Schweigen und Komplizenschaft aufgebaut war, entschieden sich drei unwahrscheinliche Detektive, ihre Stimme zu erheben. Und die Welt hörte zu. ]]> Cynthia Cooper wurde später „Die Mutter von 404“ genannt, nach dem Abschnitt von SOX, der börsennotierte Unternehmen verpflichtete, angemessene interne Kontrollen einzurichten und aufrechtzuerhalten, ihre Wirksamkeit von der Geschäftsführung bewerten zu lassen und externe Prüfer die Bewertung der Geschäftsführung beglaubigen zu lassen.Hut ab vor Cynthia Cooper und ihren Kollegen! Danke, dass Sie das Vertrauen in Finanzberichte wiederhergestellt haben, und danke, dass Sie mich all die Jahre vor dem Gefängnis bewahrt haben. Damit endet meine Geschichte über SOX! Da die Finanzen heutzutage in einem solchen Wandel sind (Nutzungskomplexität, schnelle Automatisierung, KI revolutioniert die Rechnungsstellung usw.), bin ich immer auf der Suche nach überzeugenden Erzählungen, die helfen, Dinge im Kontext zu setzen. Wenn es andere Buchhaltungsgeschichten gibt, die Ihrer Meinung nach eine Untersuchung wert sind, hinterlassen Sie bitte einen Kommentar!
