Leitfaden zur Umsatzrealisierung
Die Umsatzrealisierung ist eine der wichtigsten buchhalterischen Kennzahlen für jedes Unternehmen. Gleichzeitig ist sie im Bereich der Abonnementfinanzen und -buchhaltung eine der am leichtesten zu übersehenden Größen.
In diesem Leitfaden behandeln wir folgende Themen:
- Was versteht man unter Umsatzrealisierung?
- Warum ist die Umsatzrealisierung wichtig?
- ASC-606-Rahmenwerk für die Umsatzrealisierung
- Die 5 entscheidenden Schritte zur Umsatzrealisierung gemäß ASC 606
- Beispiele zur Umsatzrealisierung
- IFRS-Reporting-Standards für die Umsatzrealisierung
- Prüfverfahren zur Umsatzrealisierung
Bevor wir uns dem ersten Thema widmen, stellen wir sicher, dass wir ein klares Verständnis davon haben, was unter Umsatzrealisierung zu verstehen ist.
Was ist Umsatzrealisierung?
Die Umsatzrealisierung ist ein allgemein anerkanntes Rechnungslegungsprinzip (GAAP), das sich auf die Art und Weise bezieht, wie ein Unternehmen erzielte Umsätze verbucht.
Warum ist dieses Prinzip notwendig? Der Begriff „erzielt“ ist relativ. Sie könnten Umsätze als „erzielt“ betrachten, sobald ein Verkauf abgeschlossen wurde oder nachdem das Geld auf Ihrem Bankkonto eingegangen ist. Das Prinzip der Umsatzrealisierung standardisiert den Prozess der Berichterstattung über erzielte Umsätze, um Mehrdeutigkeiten oder Inkonsistenzen in Ihrer Buchhaltung zu vermeiden.
Das Prinzip besagt, dass Umsätze erst dann als realisiert angesehen werden können, wenn Sie die im Vertrag mit den Kunden zugesagten Verpflichtungen erfüllt haben.
Warum ist die Umsatzrealisierung wichtig?
Die Umsatzrealisierung ist wichtig, da sie Transparenz und Konsistenz in der Finanzberichterstattung gewährleistet, was Auswirkungen auf die Steuerlast, den Aktienkurs und mehr haben kann. Sie hilft Unternehmen auch, den Cashflow besser zu verwalten, indem sie ein klareres Verständnis darüber vermittelt, wann Zahlungen eingehen werden.
Für abonnementbasierte Unternehmen ist die Umsatzrealisierung von entscheidender Bedeutung. Bei Abonnements werden Kunden in der Regel im Voraus für das Produkt oder die Dienstleistung abgerechnet, die sie erhalten werden. Wenn Umsätze erst nach der Lieferung des Produkts erfasst werden, könnte es zu einer Verzögerung zwischen dem Zeitpunkt, zu dem der Umsatz erzielt wurde, und dem Zeitpunkt, zu dem er gemeldet wird, kommen.
Ohne eine standardisierte Praxis zur Erfassung von Umsätzen könnte diese Verzögerung Probleme bei der Finanzplanung und Entscheidungsfindung basierend auf der finanziellen Gesundheit des Unternehmens verursachen. Durch die Einhaltung des Accounting Standards Codification (ASC) 606-Rahmens für die Umsatzrealisierung können diese Probleme vermieden werden.
ASC 606 Rahmenwerk für Umsatzrealisierung
Im Jahr 2014 standardisierten das Financial Accounting Standards Board (FASB) und das International Accounting Standards Board (IASB) die Umsatzrealisierung aus Kundenverträgen im Rahmen des ASC 606. Dieser standardisierte Prozess gilt für alle Unternehmen, unabhängig von der Branche.
Indem Sie dem im ASC 606 beschriebenen 5-Schritte-Prozess folgen, können Sie sicherstellen, dass Ihr Unternehmen eine konsistente Methode zur Erfassung von Umsätzen aus Kundenverträgen hat. Dies gewährleistet auch Konsistenz in den Finanzunterlagen.
Die 5 entscheidenden Schritte zur Umsatzrealisierung nach ASC 606.
Die folgenden Schritte sind für die Umsatzrealisierung erforderlich.
Schritt 1: Identifizieren Sie den Vertrag oder die Vereinbarung zwischen Käufer und Verkäufer
Ein Vertrag ist eine Vereinbarung zwischen zwei oder mehr Parteien, die durchsetzbare Rechte und Verpflichtungen schafft. Sie müssen sich auf den Verkaufsvertrag oder die Bestellung zwischen dem Kunden und dem Unternehmen beziehen.
Damit ein Vertrag existiert, müssen alle folgenden Kriterien erfüllt sein, damit eine vertragliche Vereinbarung mit dem Kunden besteht:
1. Verpflichtung beider Parteien. Die Parteien haben den Vertrag genehmigt und sind zu ihren jeweiligen Verpflichtungen verpflichtet.
2. Identifikation der Rechte und Pflichten. Die Organisation kann die Rechte jeder Partei in Bezug auf die Übertragung von Waren oder Dienstleistungen identifizieren.
3. Identifikation der Zahlungsbedingungen. Die Organisation kann die Zahlungsbedingungen für die Übertragung von Waren oder Dienstleistungen identifizieren. Die Zahlung muss jedoch nicht spezifisch sein.
4. Wirtschaftlicher Gehalt. Der Vertrag hat wirtschaftlichen Gehalt (d. h., das Risiko, der Zeitpunkt oder der Betrag der zukünftigen Cashflows der Organisation wird sich aufgrund des Vertrags voraussichtlich ändern).
5. Wahrscheinlichkeit der Zahlung/Einnahmen. Es ist wahrscheinlich, dass die Organisation nahezu die gesamte Gegenleistung erhält, auf die sie im Austausch für die an den Kunden übertragenen Waren oder Dienstleistungen Anspruch hat.
Ein Vertrag muss jedoch nicht schriftlich sein, um gültig zu sein — er kann mündlich, stillschweigend oder schriftlich geschlossen werden. Wenn ein Vertrag nicht alle oben genannten Kriterien erfüllt, wird die Organisation als Verbindlichkeit betrachtet.
Schritt 2: Identifizieren Sie die Leistungsverpflichtungen gemäß dem Vertrag
Für abonnementsbasierte Unternehmen ist dies wichtig, da nicht immer klar ist, wofür der Kunde zahlt. Zahlt er für den Zugriff auf Inhalte, die Nutzung einer Plattform oder eine Mischung aus beidem? Dies muss klar sein, damit der Umsatz korrekt erfasst werden kann.
Der Schlüssel liegt darin, den Vertrag zu überprüfen, die separaten Waren oder Dienstleistungen zu identifizieren und zu bewerten, ob sie individuell unterscheidbar sind, um alle verschiedenen Leistungsverpflichtungen zu bestimmen.
1. Eine Leistungsverpflichtung ist ein Versprechen in einem Vertrag mit einem Kunden, eine Ware oder Dienstleistung an den Kunden zu übertragen.
2. Der Vertrag sollte geprüft werden, um jede versprochene, unterscheidbare Ware oder Dienstleistung zu identifizieren.
3. Eine Ware oder Dienstleistung ist unterscheidbar, wenn der Kunde daraus eigenständig oder mit anderen leicht verfügbaren Ressourcen Nutzen ziehen kann und das Versprechen, diese zu übertragen, von anderen Versprechen im Vertrag separat identifizierbar ist. Ein unterscheidbares Produkt oder eine Dienstleistung steht allein und wird separat verkauft. Sie sind in der Regel nicht voneinander abhängig oder müssen nicht mit anderen Produkten oder Dienstleistungen integriert werden.
4. Optionen für zusätzliche Waren oder Dienstleistungen stellen separate Leistungsverpflichtungen dar, wenn der Kunde einen zusätzlichen Preis dafür zahlen würde.
5. Ein Bündel aus Waren oder Dienstleistungen kann mehrere Leistungsverpflichtungen darstellen, wenn das Unternehmen eine Ware oder Dienstleistung außerhalb des Bündels separat anbietet oder wenn die Ware oder Dienstleistung kein Input für ein kombiniertes Ergebnis ist.
Man könnte argumentieren, dass dies einer der wichtigsten Schritte bei der Umsatzrealisierung ist.
Schritt 3: Bestimmen Sie den Transaktionspreis
Der Transaktionspreis ist der Betrag der Gegenleistung (Zahlung), auf den eine Organisation Anspruch hat, um versprochene Waren oder Dienstleistungen an einen Kunden zu übertragen, abzüglich aller Beträge, die im Namen Dritter eingezogen werden.
Um den Transaktionspreis zu bestimmen, berücksichtigt die Organisation die Vertragsbedingungen und ihre üblichen Geschäftspraktiken. Dies umfasst die Berücksichtigung von:
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Festgelegten Gegenleistungsbeträgen, die im Vertrag angegeben sind
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Variablen Gegenleistungen (Boni, Strafen usw.)
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Einem wesentlichen Finanzierungskomponenten – ob die Zahlung deutlich vor oder nach der Erfüllung der Leistungsverpflichtungen erfolgt
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Nicht monetären Gegenleistungen
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Gegenleistungen, die dem Kunden gezahlt werden (Zahlungen an den Kunden)
Für abonnementsbasierte Unternehmen gibt es oft unterschiedliche Preisgestaltungsmodelle mit variierenden Transaktionspreisen, je nach Abonnementstufe. Es ist entscheidend, den Transaktionspreis für einen Vertrag zu bestimmen, um Umsätze korrekt erfassen zu können.
Für ein Abonnementgeschäft würde der Transaktionspreis Folgendes umfassen:
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Die Abonnementgebühr, die der Kunde für seinen gewählten Abonnementplan und -zeitraum zahlt. Zum Beispiel kostet ein Jahresabonnement 10 $ pro Monat.
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Einmalige, nicht erstattungsfähige Einrichtungsgebühren. Einige Abonnements erheben eine anfängliche Registrierungs- oder Aktivierungsgebühr.
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Der angegebene Abonnementpreis beinhaltet jegliche Werbe- oder Einführungspreise für anfängliche Abonnementzeiträume. Der reguläre Verlängerungspreis muss ebenfalls berücksichtigt werden.
Um den gesamten Transaktionspreis zu berechnen, betrachten Sie die angegebenen Preise im individuellen Kundenabonnement für den Vertrags- oder Verlängerungszeitraum. Die Berücksichtigung der Gegenleistung, die das Unternehmen während dieses Abonnementzeitraums voraussichtlich erhalten wird, ist entscheidend für die Bestimmung des Transaktionspreises.
Schritt 4: Weisen Sie den Transaktionspreis den Leistungsverpflichtungen zu
Das Ziel hierbei ist es, Umsätze den Leistungsverpflichtungen (in Schritt 2) zuzuweisen, die die Gegenleistung darstellen, auf die die Organisation Anspruch hat, um jede Ware oder Dienstleistung zu übertragen. Dies legt dann die Grundlage für eine ordnungsgemäße Umsatzrealisierung, sobald die Verpflichtungen erfüllt sind. Um diese Ziele zu erreichen:
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Der Transaktionspreis wird jeder im Vertrag identifizierten Leistungsverpflichtung auf Basis eines relativen eigenständigen Verkaufspreises (Standalone Selling Price, SSP) zugewiesen.
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Der eigenständige Verkaufspreis ist der Preis, zu dem eine Organisation die Ware oder Dienstleistung unter ähnlichen Umständen separat verkaufen würde.
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Schätzungen können verwendet werden, wenn Waren oder Dienstleistungen nicht separat verkauft werden. Ansätze können eine angepasste Marktanalyse, Kosten plus angemessene Marge oder Residualansätze umfassen, wenn der Bündelverkaufspreis stark variabel ist.
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Die Zuweisung basiert auf relativen eigenständigen Verkaufspreisen, sodass die Gesamtgegenleistung proportional aufgeteilt wird.
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Der jedem Leistungsversprechen zugeordnete Betrag bildet die Grundlage für den Umsatz, der bei Erfüllung dieser Verpflichtung erfasst wird.
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Schätzungen der eigenständigen Verkaufspreise und des Transaktionspreises werden an jedem Berichtsstichtag aktualisiert, sobald neue Informationen vorliegen und sich Schätzungen ändern.
Angenommen, ein Kunde hat zugestimmt, monatlich 1.000 $ für den Zugriff auf eine Plattform zu zahlen, und das Unternehmen hat festgestellt, dass die Plattform aus zwei Leistungsversprechen (Zugriff auf Inhalte und Nutzung der Plattform) von gleichem Wert besteht. Dann würde das Unternehmen 500 $ Umsatz für die Verpflichtung „Zugriff auf Inhalte“ und 500 $ für die Verpflichtung „Nutzung der Plattform“ erfassen.
Schritt 5: Umsatz erfassen, sobald vertragliche Verpflichtungen erfüllt sind
Jedes Mal, wenn eine Leistungsverpflichtung erfüllt wird – das heißt, der Kunde erhält, wofür er bezahlt hat –, wird Umsatz erfasst. Sie können wählen, ob der Umsatz bei Erfüllung der vertraglichen Verpflichtungen für jeden Kundenvertrag oder gesammelt am Monatsende aus mehreren Verträgen erfasst wird.
Die entscheidenden Faktoren in Schritt 5 sind:
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Umsatz wird entweder über die Zeit oder zu einem bestimmten Zeitpunkt erfasst, wenn oder sobald eine Leistungsverpflichtung durch die Übertragung der Kontrolle über eine versprochene Ware oder Dienstleistung an den Kunden erfüllt wird.
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Kontrolle bezieht sich auf die Fähigkeit des Kunden, eine Ware direkt zu nutzen und wesentliche Vorteile daraus zu ziehen.
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Für Leistungen über die Zeit hinweg wird der Umsatz basierend auf Fortschrittsmessungen bis zur Fertigstellung erfasst.
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Output-Methoden erfassen den Umsatz basierend auf direkten Messungen des übertragenen Werts.
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Input-Methoden erfassen den Umsatz basierend auf den Bemühungen oder Inputs, die zur Erfüllung der Leistungsverpflichtung beitragen.
Um zu bestimmen, ob Umsatz über die Zeit erfasst werden sollte, müssen bestimmte Kriterien erfüllt sein:
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Der Kunde erhält und verbraucht gleichzeitig die bereitgestellten Vorteile.
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Die Leistung des Unternehmens erstellt oder verbessert ein vom Kunden kontrolliertes Asset.
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Das erstellte Asset hat keinen alternativen Nutzen für das Unternehmen.
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Das Unternehmen hat ein einklagbares Recht auf Zahlung für bis dato erbrachte Leistungen.
Wenn diese Kriterien nicht erfüllt sind, wird der Umsatz zu dem Zeitpunkt erfasst, an dem die Kontrolle über die Waren oder Dienstleistungen auf den Kunden übergeht.
Im Wesentlichen geht es darum, die Übertragung von Waren und Dienstleistungen in der Höhe darzustellen, die das Management zu erhalten erwartet.
Ein Abonnementgeschäft bietet den Kunden kontinuierlichen Zugriff auf digitale Inhalte oder Softwarelösungen über einen Abonnementzeitraum, beispielsweise monatlich oder jährlich.
Da der Kunde gleichzeitig die Vorteile erhält und verbraucht, während das Abonnementunternehmen Zugang über die Vertragslaufzeit bietet, handelt es sich hierbei um eine Umsatzrealisierung über die Zeit.
Beispiele:
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Für ein 1-jähriges Abonnement von 240 $ würden jeden Monat 20 $ erfasst.
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Für ein 3-jähriges Abonnement von 300 $ würden jeden Monat 8,33 $ erfasst.
Wichtige Überlegungen:
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Vertragslaufzeiten können die Muster der Umsatzrealisierung beeinflussen.
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Verlängerungen erweitern die Umsatzrealisierung um zusätzliche Zeiträume.
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Kündigungen von Abonnements passen die verbleibende Umsatzrealisierung an.
Beispiele zur Umsatzrealisierung
Das Prinzip der Umsatzrealisierung bietet einen standardisierten Rahmen für die Erfassung von erwirtschafteten Umsätzen aus Kundenverträgen. Doch wie sieht die Praxis der Umsatzrealisierung tatsächlich aus? Betrachten wir ein Beispiel:
Ein Unternehmen verkauft Küchengeräte, verfügt jedoch über keine Ausstellungsräume. Das bedeutet, dass größere Artikel wie Kühlschränke oder Waschmaschinen bei Kauf nicht sofort mitgenommen werden können. Die Lieferung und Installation erfolgen zu einem späteren Zeitpunkt.
Angenommen, dieses Unternehmen verkauft ein Geräteset am 1. Februar für 6.000 $, die Zahlung erfolgt am 1. März, und die Lieferung findet am 1. April statt. Das Unternehmen sollte den Umsatz erst dann erfassen, wenn die Produkte dem Kunden geliefert wurden – selbst wenn die Zahlung bereits erfolgt ist.
Betrachten wir ein weiteres Beispiel: Ihr Unternehmen bietet einen Abonnementdienst an und hat gerade einen neuen Kunden mit einem Dreijahresvertrag für 1.200 $/Monat gewonnen. Zudem erheben Sie eine einmalige Onboarding-Gebühr von 200 $.
Wie beginnt man mit der Umsatzrealisierung?
Die 200 $ können als Umsatz erfasst werden, sobald der Onboarding-Prozess abgeschlossen ist. Diese vertragliche Verpflichtung wurde erfüllt.
Aber wie sieht es mit den Einnahmen aus dem Dreijahresvertrag aus? Können Sie die Gesamteinnahmen, die Sie aus diesem Vertrag erwarten (43.200 $), auf einmal erfassen?
Leider nicht. Zuerst müssen Sie die Dienstleistung erbringen. Da es sich um einen monatlichen Vertrag handelt, wird der Umsatz von 1.200 $ monatlich erfasst, solange der Kunde weiterhin Zugang zu Ihrer Dienstleistung erhält.
Der Umsatz wird basierend auf dem Prozentsatz oder Stadium der Fertigstellung erfasst.
Falls Ihr Kunde den Vertrag zu einem beliebigen Zeitpunkt kündigt, bleiben Ihre Finanzberichte korrekt. Sie hätten nur den erwirtschafteten Umsatz für die Monate erfasst, in denen der Kunde Ihren Dienst tatsächlich genutzt hat.
Stellen wir uns vor, Sie haben gerade einen neuen Vertrag abgeschlossen: ein neues Konto im Wert von 1.200 $/Monat für eine Laufzeit von drei Jahren. Ein aufregender Meilenstein für Ihr Unternehmen – Grund zum Feiern, da Sie gerade 43.200 $ Umsatz gemacht haben, oder?
Nun ja … nicht ganz.
Gemäß standardisierten Rechnungslegungsgrundsätzen sollte der Umsatz erst erfasst werden, nachdem Sie die Dienstleistung an Ihren Kunden erbracht haben. Bislang haben Sie Ihrem neuen Kunden jedoch nichts wirklich geliefert, außer vielleicht einem Vertrag.
Sogar wenn der Kunde Ihnen morgen die gesamten 43.200 $ überweist, würde dies nicht als Umsatz zählen. Warum? Weil das Prinzip der Umsatzrealisierung auch Geld auf Ihrem Unternehmenskonto nicht als Umsatz betrachtet.
Umsatzrealisierung: Umsatzrealisierung zu einem bestimmten Zeitpunkt vs. über einen bestimmten Zeitraum
Punktbezogene Umsatzrealisierung
Der Umsatz wird zu einem einzigen, spezifischen Zeitpunkt erfasst, wenn die Kontrolle über das Gut oder die Dienstleistung auf den Kunden übergeht. In der Regel erfolgt dies bei der Lieferung greifbarer Güter oder einzelner Produkte zu einem bestimmten Zeitpunkt. Die Kontrolle wird ebenfalls zu einem definierten Zeitpunkt übertragen, üblicherweise bei der Lieferung.
Beispiel: Verkauf von Waren in einem Ladengeschäft oder einmalige Produktverkäufe
Zeitbezogene Umsatzrealisierung
Der Umsatz wird schrittweise über die Vertragslaufzeit hinweg erfasst, da die Kontrolle über die Güter oder Dienstleistungen kontinuierlich während der Vertragslaufzeit übertragen wird – beispielsweise bei Erreichen bestimmter Meilensteine oder nach Ablauf eines festgelegten Zeitraums. Dies betrifft in der Regel Dienstleistungen, die in langfristigen Verträgen mit kontinuierlicher Leistungserbringung erbracht werden.
Beispiel: Bauverträge, Software-Abonnements, langfristige Dienstleistungsverträge
Kriterien der IFRS-Berichtsstandards für die Umsatzrealisierung
Laut den International Financial Reporting Standards (IFRS) müssen die folgenden Kriterien erfüllt sein, bevor Ihr Unternehmen Umsätze erfassen darf:
- Die Risiken und Chancen des Eigentums wurden vom Verkäufer auf den Käufer übertragen (d. h. das Unternehmen muss das Produkt an den Kunden geliefert haben).
- Der Verkäufer hat die Kontrolle über die verkauften Güter verloren (d. h. der Kunde muss die Möglichkeit haben, das Produkt oder die Dienstleistung zu nutzen oder zu konsumieren).
- Die Zahlungseingänge für Waren oder Dienstleistungen sind hinreichend sicher (d. h. es ist wahrscheinlich, dass das Unternehmen die Zahlung für Waren oder Dienstleistungen erhält).
- Die Höhe der Einnahmen kann verlässlich gemessen werden (d. h. das Unternehmen kann die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen mit ausreichender Genauigkeit berechnen).
- Die Kosten der Umsatzerlöse können verlässlich gemessen werden (d. h. das Unternehmen kann die mit der Bereitstellung der Waren oder Dienstleistungen verbundenen Kosten genau berechnen).
Diese Kriterien stellen sicher, dass Umsätze nur dann erfasst werden, wenn es wahrscheinlich ist, dass das Unternehmen Zahlungen für die erbrachten Waren oder Dienstleistungen erhält.
Für ein abonnementbasiertes Unternehmen sollte der Umsatz erfasst werden, sobald ein Kunde für ein Abonnement gezahlt hat. Wenn ein Kunde beispielsweise am 1. Januar ein Jahresabonnement bezahlt, sollte das Unternehmen den Umsatz für diesen Kunden in zwölf Raten erfassen, eine für jeden Abonnementmonat.
Diese Kriterien bieten auch Klarheit bei der Erfassung von Umsätzen während gängiger Aktionen und Angebote. Wenn Sie beispielsweise eine zeitlich begrenzte Testphase Ihres Services anbieten, kann der Kunde jederzeit während der Testphase kündigen, ohne etwas zu bezahlen.
Der Umsatz ist erst dann sicher, wenn die kostenlose Testphase endet und der Kunde entscheidet, zahlender Abonnent zu werden. Daher können Sie keinen Umsatz während der kostenlosen Testphase erfassen, selbst wenn Sie die Zahlungsdaten des Kunden vorliegen haben.
Bündelung und Rabattierung erschweren die Umsatzrealisierung.
Angenommen, Ihr Unternehmen bietet eine Software für 800 € jährlich und ein Schulungsprogramm für 200 € jährlich an. Wenn Sie diese beiden Dienstleistungen bündeln und die Software zu einem ermäßigten Preis von 500 € verkaufen, während Sie die Schulung kostenlos anbieten, bedeutet das, dass die Schulung keinen Beitrag zur Umsatzgenerierung leistet?
Die aktuellen Umsatzrichtlinien verlangen, dass Unternehmen den eigenständigen Verkaufspreis (Standalone Selling Price, SSP) jedes Angebots schätzen und den Gesamttransaktionspreis des Vertrags auf die einzelnen Angebote basierend auf dem relativen SSP aufteilen.
So würde das obige Beispiel umgesetzt werden:
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Der SSP für die Software beträgt 800 €, während der SSP für die Schulung 200 € beträgt.
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Wenn Sie Software und Schulung bündeln, werden 80 % des Bündels der Software zugeordnet, während 20 % der Schulung zugeordnet werden.
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Da der Kunde für diesen Vertrag 500 € bezahlt hat, beträgt der Gesamttransaktionspreis 500 €.
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Von diesem Transaktionspreis werden 80 % (400 €) dem Umsatz für die Software zugeordnet, während 20 % (100 €) dem Umsatz für die Schulung zugeordnet werden.
Es gibt umfassende Anleitungen zur Berechnung von Zuordnungen für Bündelangebote. Aber stellen Sie sich vor, Sie müssten solche Vorgaben für Tausende von Verträgen umsetzen – ohne automatisierte Lösungen. Dies würde nicht nur Ihr Umsatzteam überfordern, sondern auch das Tempo verlangsamen, mit dem Sie Änderungen an Ihrer Preis- und Bündelstrategie einführen könnten.
Überlegen Sie, eine neue Paket- oder Bündelstrategie einzuführen? Ohne Automatisierung im Umsatzmanagement könnten Ihre Entscheidungen über Preise und Bündel eine wahre Herausforderung für Ihre Finanzteams darstellen. Stellen Sie sich daher folgende Fragen:
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Haben wir die Möglichkeit, den Prozess der systematischen Aufschlüsselung („Explosion“) von Bündeln in einzelne Elemente zu automatisieren?
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Haben wir die Möglichkeit, den Prozess der Bestimmung und Anwendung von SSP für jedes Element in einem Bündel zu automatisieren?
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Können wir den Prozess der Zuordnung des Transaktionspreises eines Deals auf die verschiedenen Elemente innerhalb eines Bündels automatisieren?
Wie steht es mit der Automatisierung der Umsatzrealisierung?
Haben Sie schon einmal den Ausdruck „Einrichten und vergessen“ gehört? Das beschreibt die Automatisierung der Umsatzrealisierung perfekt. Durch die Automatisierung der Umsatzprozesse entsteht mehr Konsistenz in der Buchhaltung sowie präzisere Analysen. Die Umsatzautomatisierung stärkt Unternehmen, indem sie Technologie nutzt, um die Talente im Finanzwesen neu auszurichten und die Servicebereitstellung zu restrukturieren.
Dadurch entstehen weniger Fehler, da Mitarbeitende nicht mehr mit monotonen Aufgaben beschäftigt sind, die durch die ständige Hin- und Herarbeit manueller Prozesse häufig zu Fehlerquellen werden können.
Der Käuferleitfaden für Umsatzautomatisierungssoftware bietet eine umfassende Roadmap für die Recherche, Bewertung und Auswahl der passenden Umsatzautomatisierungssoftware für Ihr Unternehmen.
Hier sind einige zentrale Bereiche, in denen Unternehmen Teile der Umsatzrealisierung automatisieren können:
Automatisierung des Vertragsmanagements
Software kann relevante Vertragsbedingungen wie Zahlungspläne, Rechte und Pflichten, Verlängerungsoptionen usw. automatisch verfolgen und die Umsatzrealisierung auslösen, wenn vertragliche Meilensteine erreicht werden.
Automatisierung von Preisgestaltung und Abrechnung
Systeme können Preisrichtlinien speichern, Abrechnungsprozesse standardisieren, sich mit Abrechnungssystemen integrieren, um Rechnungen zu verfolgen und Transaktionspreise auf verschiedene Leistungspflichten zu verteilen.
Automatisierung der Umsatzplanung
Basierend auf Vertragsbedingungen und Abrechnungsereignissen kann die Umsatzrealisierung automatisiert werden, indem Umsatzerlöse gemäß Zeitplan berechnet und Buchungseinträge in Buchhaltungssysteme integriert werden.
Compliance und Berichterstattung
Automatisierte Berichte können den Erfüllungsstatus von Verträgen, Änderungen des Transaktionspreises, Realisierungsaktivitäten, Finanzberichte und regulatorische Berichterstattung bereitstellen. Dies schafft außerdem eine Prüfungsspur für die Umsatzkonformität.
Automatisierte Prognosen
Analysen von Vertragsrückständen, Verlängerungszyklen, erwarteter Leistungserbringung und vergangenen Umsatzergebnissen können genutzt werden, um die zukünftige finanzielle Leistung vorherzusagen.
Die Umsatzrealisierung sollte ein durchgängig konsistenter und präziser Prozess sein, insbesondere wenn Volumen und Komplexität zunehmen. Die Finanzbehörden wollen wissen, wie Umsätze erfasst und bewertet werden. Saubere Bücher sind entscheidend, falls es zu einer Prüfung kommt. Unternehmen sollten nicht darauf vertrauen, ihre Buchhaltung über Tabellenkalkulationen zu führen.
Die Etablierung solcher Best Practices, die die Gefahr menschlicher Fehler minimieren, schafft Konsistenz in der Buchhaltung. Viele Unternehmen sehen dies nicht nur als wirtschaftlichen Gewinn, sondern auch als eine Möglichkeit, eine klare Übersicht über ihre Zahlen zu erhalten.
Prüfverfahren zur Umsatzrealisierung
Bei der Erstellung von Prüfverfahren zur Umsatzrealisierung sollten Sie Folgendes beachten:
Risiken identifizieren: Prüfer sollten die Prozesse, Kontrollen und Systeme zur Umsatzrealisierung des Unternehmens sorgfältig prüfen, um potenzielle Probleme zu erkennen, die zu betrügerischen Aktivitäten oder wesentlichen Fehldarstellungen führen könnten.
Wesentlichkeit und bedeutende Konten bestimmen: Prüfer sollten ihr fachliches Urteilsvermögen nutzen. Dabei sind Aspekte wie das verwendete Rechnungslegungsrahmenwerk, die Erwartungen der Nutzer, gesetzliche Anforderungen und weitere Faktoren zu berücksichtigen.
Wirksamkeit interner Kontrollen testen: Dazu gehört die Prüfung von Kontrollen im Zusammenhang mit Vertragsprüfungen, Dokumentation und Genehmigung, die Bewertung der Aufgabenverteilung, die Beurteilung von Kontrollen zur Umsatzallokation und -abgrenzung sowie die Überprüfung von Verfahren für Umsatzangaben und Abstimmungen.
Häufig gestellte Fragen zur Umsatzrealisierung
Der Umsatz ist der Lebensnerv jedes Unternehmens, daher müssen Unternehmen eine konsistente und präzise Methode zur Erfassung einhalten. Das Prinzip der Umsatzrealisierung liefert dabei die nötige Orientierung. Hier sind einige wichtige Erkenntnisse, die häufig gestellte Fragen zur Umsatzrealisierung beantworten:
Wann sollte Umsatz realisiert werden?
Das Prinzip der Umsatzrealisierung besagt, dass Umsatz dann realisiert wird, wenn Ihr Unternehmen die Zahlung von Kunden erhalten hat UND die im Kundenvertrag aufgeführten Leistungsverpflichtungen erfüllt sind (d. h., Sie haben die Dienstleistung erbracht).
Wann kann Umsatz aus einem Jahresvertrag realisiert werden?
Wenn Sie eine monatliche Dienstleistung anbieten, sollten Sie den Umsatz aus einem Jahresvertrag nicht sofort bei Zahlungseingang des Kunden realisieren. Stattdessen muss der Umsatz monatlich realisiert werden, wenn der Kunde Zugang zu den einzelnen monatlichen Leistungen erhält.
Was ist die IFRS 15 Umsatzrealisierung?
IFRS 15 ist ein Standard, der ein Rahmenwerk bereitstellt, um den Umsatz aus Kundenverträgen zu prüfen. Dies gilt für öffentliche, private und gemeinnützige Organisationen. Der Hauptgrundsatz von IFRS 15 besagt, dass Umsatz dann realisiert wird, wenn ein Unternehmen Dienstleistungen oder Waren zu dem im Vertrag festgelegten Transaktionspreis an einen Kunden überträgt. Dies trägt dazu bei, Inkonsistenzen bei der Bestätigung ähnlicher Transaktionen zu beseitigen.
Was sind die 5 Schritte zur Umsatzrealisierung gemäß ASC 606?
Der ASC 606 beschreibt fünf spezifische Schritte, die befolgt werden müssen, um Umsatz korrekt zu realisieren:
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Schritt 1: Identifizierung des Vertrags oder der Vereinbarung zwischen Käufer und Verkäufer
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Schritt 2: Identifizierung der Leistungsverpflichtungen im Vertrag
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Schritt 3: Bestimmung des Transaktionspreises
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Schritt 4: Zuweisung des Transaktionspreises zu den Leistungsverpflichtungen
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Schritt 5: Realisierung des Umsatzes, sobald die Leistungsverpflichtungen erfüllt sind
Warum ist es wichtig, das schrittweise Rahmenwerk zur Umsatzrealisierung zu befolgen?
Indem Unternehmen das fünfstufige Rahmenwerk zur Umsatzrealisierung gemäß ASC 606 einhalten, stellen sie sicher, dass sie Umsatz in einer Weise realisieren, die konsistent und konform mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) ist.
Unterschied zwischen Kassen- und Periodenabgrenzungsrechnung
Die Hauptunterschiede zwischen Kassen- und Periodenabgrenzungsrechnung sind:
Zeitpunkt der Erfassung von Transaktionen
- Kassenrechnung erfasst Transaktionen, wenn Bargeld fließt. Umsätze und Ausgaben werden erfasst, wenn Bargeld eingeht oder ausgezahlt wird.
- Periodenabgrenzungsrechnung erfasst Transaktionen, wenn sie auftreten, unabhängig davon, ob Bargeld ausgetauscht wird. Umsätze werden erfasst, wenn sie verdient, und Ausgaben, wenn sie angefallen sind.
Matching-Prinzip
- Kassenrechnung ordnet Umsätze und zugehörige Ausgaben nicht explizit zu.
- Periodenabgrenzungsrechnung verbindet zugehörige Umsätze und Ausgaben im selben Berichtszeitraum durch abgegrenzte oder zurückgestellte Konten. Dies bietet eine genauere Darstellung der Rentabilität eines Unternehmens.
Erfassung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
- Kassenrechnung erfasst nur Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die in bar bezahlt wurden. Auf Kredit erworbene Dinge erscheinen nicht.
- Periodenabgrenzungsrechnung erfasst alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, wenn sie entstehen, unabhängig davon, ob Bargeld fließt oder nicht.
Unterschiede in den Finanzberichten
- Kassenbasierte Finanzberichte zeigen die tatsächliche Barmittelposition und -flüsse, nicht die wirtschaftlich angefallenen Einnahmen und Ausgaben.
- Periodenabgrenzungsbasierte Finanzberichte versuchen, die wirtschaftlichen Auswirkungen von Transaktionen in Echtzeit gemäß dem Matching-Prinzip und den Allokationsrichtlinien darzustellen.
Wie hilft das Prinzip der Umsatzrealisierung Abo-Unternehmen?
Das Prinzip der Umsatzrealisierung ist besonders wichtig für Abo-Unternehmen, da sie oft über jährliche und monatlich wiederkehrende Einnahmeströme verfügen. Es bietet ein Rahmenwerk für eine konsistente Methode, um Umsatz zu erfassen. Außerdem stellt es sicher, dass Abo-Unternehmen ihre Umsätze weder über- noch unterbewerten.
Gehen Sie den nächsten Schritt zur Umsatzautomatisierung.
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